Finans & Vergiinan Ağyüz
5

Maaş ve Bordro Hesaplama Aracı

Brüt'ten net'e ve net'ten brüt'e maaşınızı anında hesaplayın. Gelir vergisi dilimleri, SGK kesintileri, asgari ücret vergi istisnası ve işveren maliyeti tablosu.

Maaş ve Bordro Hesaplama Aracı

Türkiye mevzuatına uygun Netten Brüte, Brüttten Nete ve İşveren Maliyeti hesabı

Vergi Yılı
2026
₺
İlk Ay Net Maaş
₺28.072,95
Yıllık Ortalama Net:₺28.072,95
İlk Ay Brüt Ücret
₺33.027,00
Yıllık Toplam Brüt:₺396.324,00
İlk Ay Kesintiler
₺4.954,05
Yıllık Toplam Kesinti:₺59.448,60
İlk Ay İşveren Maliyeti
₺38.806,73
Yıllık Toplam Maliyet:₺465.680,70
İlk Ay (Ocak) Bordro Kesinti KalemleriNormal Çalışan
SGK İşçi (%14)₺4.623,78
İşsizlik İşçi (%1)₺330,27
Gelir Vergisi Matrahı₺28.072,95
Ödenecek Gelir Vergisi₺0,00İstisna: 4.210,94 ₺
Ödenecek Damga Vergisi₺0,00İstisna: 250,67 ₺
SGK + İşsizlik İşveren₺5.779,73

12 Aylık Bordro Döküm Tablosu

İpucu: Saatlik ücret 4857 s.k. gereği aylık 225 saat üzerinden hesaplanır. Fazla mesai için haftalık çalışmalar %50 zamlı (1.5x), bayram ve resmi tatil çalışmaları %100 zamlı (2.0x) katsayı ile hesaplanır. İlgili ayın kutucuğuna mesai saati girip katsayı seçebilir, tek seferlik prim/ek ödeme ekleyebilirsiniz.
AyGün(/ 30)Temel Brüt (Giriş)Saatlik Ücret(/ 225 sa)Fazla Mesai(Saat & Kat)Mesai TutarıPrim / Ek ÖdemeToplam BrütSGK İşçiİşsizlikGelir VergisiDamga V.Net MaaşKüm. MatrahDilimİşveren Mal.
Ocak
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,9528.072,95%1538.806,73
Şubat
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,9556.145,90%1538.806,73
Mart
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,9584.218,85%1538.806,73
Nisan
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95112.291,80%1538.806,73
Mayıs
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95140.364,75%1538.806,73
Haziran
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95168.437,70%1538.806,73
Temmuz
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95196.510,65%1538.806,73
Ağustos
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95224.583,60%15 → %2038.806,73
Eylül
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95252.656,55%2038.806,73
Ekim
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95280.729,50%2038.806,73
Kasım
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95308.802,45%2038.806,73
Aralık
146,79 ₺
sa
-
33.027,004.623,78330,270,000,0028.072,95336.875,40%2038.806,73
TOPLAM360 gün396.324,00Ort. 146,79 ₺0 sa--396.324,0055.485,363.963,240,000,00336.875,40336.875,40-465.680,70

Guide & Content

Maaş ve Bordro Hesaplama Rehberi: Brüt'ten Net'e Adım Adım

Çalışma hayatında en çok merak edilen ve yıl içinde aydan aya değişkenlik gösteren konuların başında maaş bordrosu ve yasal kesintiler gelir. Birçok çalışan işe başlarken brüt ücret üzerinden sözleşme imzalar; ancak yılın ortasında gelir vergisi dilimlerinin değişmesiyle ele geçen net ücrette düşüşler yaşanabilir.
Geliştirdiğimiz Gelişmiş Maaş ve Bordro Hesaplama Aracı, Türkiye'deki güncel İş Kanunu, Sosyal Sigortalar ve Gelir Vergisi mevzuatına tam uyumlu olarak 12 aylık bordro projeksiyonunuzu saniyeler içinde çıkarır.


1. Brüt Maaştan Net Maaşa Nasıl Ulaşılır? (Yasal Kesintiler)

Brüt ücretten ele geçen net ücrete ulaşırken sırasıyla şu yasal kesintiler uygulanır:

1. SGK İşçi Payı ve İşsizlik Sigortası Kesintisi:

Brüt ücret üzerinden toplam %15 oranında yasal sosyal güvenlik primi kesilir:
SGK I˙s¸c¸i Primi=Bru¨t U¨cret×0,14(\text{SGK İşçi Primi} = \text{Brüt Ücret} \times 0{,}14 \quad (%14)

I˙s¸sizlik Sigortası Primi=Bru¨t U¨cret×0,01(\text{İşsizlik Sigortası Primi} = \text{Brüt Ücret} \times 0{,}01 \quad (%1)

Toplam SGK Kesintisi=Bru¨t U¨cret×0,15\text{Toplam SGK Kesintisi} = \text{Brüt Ücret} \times 0{,}15

(Not: SGK prim kesintisinde aylık yasal bir tavan ücret uygulanır; tavan tutarı aşan kazançlardan SGK primi kesilmez).


2. Gelir Vergisi Matrahının Bulunması:

Gelir vergisi brüt ücretin tamamından değil, SGK kesintileri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanır:
Gelir Vergisi Matrahı=Bru¨t U¨cret−Toplam SGK Kesintisi\text{Gelir Vergisi Matrahı} = \text{Brüt Ücret} - \text{Toplam SGK Kesintisi}



3. Gelir Vergisi ve Kümülatif Vergi Dilimleri:

Türkiye'de artan oranlı (dilimli) gelir vergisi tarifesi uygulanır. Yıl boyunca her ay elde edilen gelir vergisi matrahları toplanarak Kümülatif Gelir Vergisi Matrahı oluşur:
Ku¨mu¨latif Matrah=∑Aylık Gelir Vergisi Matrahları\text{Kümülatif Matrah} = \sum \text{Aylık Gelir Vergisi Matrahları}

Matrah belirli yasal eşikleri aştıkça vergi oranı %15 $\rightarrow$ %20 $\rightarrow$ %27 $\rightarrow$ %35 $\rightarrow$ %40 seviyelerine yükselir. Bu nedenle yıl sonuna doğru net maaşlarda azalma görülür.


4. 7349 Sayılı Kanun: Asgari Ücret Vergi İstisnası:

2022 yılından itibaren tüm çalışanların ücretlerinin asgari ücrete kadar olan kısmı Gelir Vergisi ve Damga Vergisinden tamamen muaf tutulmuştur:
O¨denecek Gelir Vergisi=Hesaplanan Gelir Vergisi−Asgari U¨cret Gelir Vergisi I˙stisnası\text{Ödenecek Gelir Vergisi} = \text{Hesaplanan Gelir Vergisi} - \text{Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası}

O¨denecek Damga Vergisi=(Bru¨t U¨cret−Bru¨t Asgari U¨cret)×0,00759\text{Ödenecek Damga Vergisi} = (\text{Brüt Ücret} - \text{Brüt Asgari Ücret}) \times 0{,}00759

(Brüt ücret asgari ücrete eşit veya daha düşükse Damga ve Gelir Vergisi 0 TL olur).


2. Ele Geçen Net Maaş Formülü

Tüm kesintiler ve istisnalar uygulandıktan sonra çalışanın banka hesabına yatan net ücret şu formülle bulunur:
Net Maas¸=Bru¨t U¨cret−SGK Primi−I˙s¸sizlik Primi−O¨denecek Gelir Vergisi−O¨denecek Damga Vergisi\text{Net Maaş} = \text{Brüt Ücret} - \text{SGK Primi} - \text{İşsizlik Primi} - \text{Ödenecek Gelir Vergisi} - \text{Ödenecek Damga Vergisi}



3. İşverene Toplam Maliyet Nasıl Hesaplanır?

İşveren için bir personelin maliyeti yalnızca brüt ücretten ibaret değildir. Brüt ücrete ek olarak işverenin devlete ödediği paylar şunlardır:
  1. SGK İşveren Primi: %20,5 (Düzenli prim ödeyen ve borcu olmayan işverenler için 5 puanlık Hazine teşviki ile %15,5 olarak uygulanır).
  1. İşveren İşsizlik Sigortası Primi: %2.
Toplam I˙s¸veren Maliyeti=Bru¨t U¨cret+SGK I˙s¸veren Payı+I˙s¸veren I˙s¸sizlik Payı\text{Toplam İşveren Maliyeti} = \text{Brüt Ücret} + \text{SGK İşveren Payı} + \text{İşveren İşsizlik Payı}

(%5 Hazine teşviki ile toplam işveren primi %17,5 olur: $\text{Maliyet} = \text{Brüt Ücret} \times 1{,}175$)


4. Örnek Bordro Hesaplama Tablosu

Aşağıda standart bir özel sektör çalışanının 50.000 TL brüt ücreti için Ocak ayı yaklaşık bordro özeti gösterilmiştir:
Bordro Kalemi
Oran / Hesaplama
Tutar (TL)
Brüt Ücret
Temel Kazanç
50.000,00 TL
SGK İşçi Payı
%14
7.000,00 TL
İşsizlik Sigortası İşçi Payı
%1
500,00 TL
Gelir Vergisi Matrahı
$50.000 - 7.500$
42.500,00 TL
Hesaplanan Gelir Vergisi
%15
6.375,00 TL
(-) Asgari Ücret Vergi İstisnası
Yasal Muafiyet
-3.953,20 TL
Ödenecek Gelir Vergisi
Net Vergi Payı
2.421,80 TL
Ödenecek Damga Vergisi
Binde 7,59 (İstisna Sonrası)
128,81 TL
TOPLAM ELE GEÇEN NET MAAŞ
Yasal Net Tutar
39.949,39 TL


Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Yılın son aylarına doğru net maaşım neden düşüyor? Brüt maaşla çalışanlarda yıl içinde biriken matrah (kümülatif vergi matrahı) yasal limitleri aştığında bir üst vergi dilimine (%20, %27 veya %35) girilir. Kesilen gelir vergisi arttığı için ele geçen net ücret azalır.
Net maaş anlaşması olanların maaşı düşer mi? Hayır. İş sözleşmesi "Net Ücret" üzerinden yapılan çalışanların yıl içindeki vergi dilimi artışlarını işveren üstlenir; çalışanın eline geçen tutar 12 ay boyunca sabit kalır.
Yemek ve yol ücretleri vergiye tabi midir? Gelir Vergisi Kanunu kapsamında belirlenen günlük nakit/kart yemek ve toplu taşıma yol bedelleri yasal günlük istisna tutarına kadar SGK ve Gelir Vergisinden tamamen muaftır. Bu tutarı aşan ödemeler brüt ücrete dahil edilerek vergilendirilir.

📚 Kaynakça ve Referanslar
Bu içerik ve bordro hesaplama motoru hazırlanırken Türkiye Cumhuriyeti'nin yürürlükteki temel çalışma ve vergi mevzuatı baz alınmıştır:
  1. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB): 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve Yıllık Gelir Vergisi Tarifesi Tebliğleri.
  1. SGK (Sosyal Güvenlik Kurumu): 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu (SGK Tavan/Taban Ücretleri ve Prim Oranları).
  1. Resmî Gazete: 25 Aralık 2021 tarihli ve 31700 sayılı 7349 sayılı Kanun (Asgari Ücret Vergi İstisnası Hükümleri).
  1. İŞKUR & SGK: 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu (İşçi ve İşveren Prim Payları).
  1. Mevzuat Bilgi Sistemi: 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu (Binde 7,59 Nispeti ve İstisnalar Tablosu).
  1. Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı (ÇSGB): 4857 sayılı İş Kanunu ve Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararları.


Önemli Bilgilendirme ve Yasal Uyarı

Yasal Uyarı & Sorumluluk Reddi: Bu sayfada yer alan maaş, kesinti, vergi dilimleri ve işveren maliyeti hesaplama sonuçları; 4857 sayılı İş Kanunu, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve ilgili mevzuat uyarınca yürürlükte bulunan yasal oranlar baz alınarak bilgilendirme ve genel simülasyon amacıyla hazırlanmıştır.
📌 Hesaplama Kapsamı Hakkında: • Hesaplamalar standart tam zamanlı (aylık 30 gün) özel sektör çalışanları için geçerli genel yasal kuralları yansıtır. • Şirketinizin özel yan hak politikaları (özel sağlık sigortası, bireysel emeklilik sistemi - BES, hayat sigortası), fazla mesai, prim, ikramiye, engellilik derecesi, sendika aidatı veya geçmiş aylardan devreden kümülatif matrah farklılıkları nedeniyle resmi bordronuz ile simülasyon arasında kuruşluk yuvarlama veya istisna kaynaklı küçük farklar oluşabilir. • Bu araçta sunulan hesaplama çıktıları resmi mali müşavirlik, bordro denetimi veya hukuki danışmanlık niteliği taşımaz; yasal bildirimlerde iş yerinizin yetkili mali müşaviri veya insan kaynakları birimi tarafından düzenlenen resmi SGK e-Bildirge ve Muhtasar Beyanname kayıtları esastır.
Tüm mevzuat parametreleri ve asgari ücret tutarları Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından Resmî Gazete'de yayımlanan güncel tebliğlere göre düzenli olarak güncellenmektedir.

Was this calculation tool helpful?
4.9(16 reviews)